2018年3月13日，國務(wù)院公布的機構(gòu)改革方案，將省級和省級以下國稅地稅機構(gòu)合并，具體承擔所轄區(qū)域內(nèi)各項稅收、社保費、非稅收入征管等職責。截至2018年7月20日省、市、縣級國地稅完成統(tǒng)一掛牌，也標志國稅地稅機構(gòu)正式合并。
8月31日第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議《關(guān)于修改<中華人民共和國個人所得稅法>的決定》第七次修正。此次個人所得稅法進行了“大修”，按照綜合與分類相結(jié)合的思路，首次出現(xiàn)的“綜合所得”，將原先分別計稅的工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得綜合征稅；對經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得等，仍采用分類征稅方式。決定將子女教育支出、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金、贍養(yǎng)老人支出等五項支出可以在稅前予以扣除。自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用5000元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，繳納個人所得稅。
眾所周知，“營改增”后建筑行業(yè)稅負加重，國地稅合并后，企業(yè)面臨稅務(wù)稽查“雙打變單打”和“金稅三期”評估的風險，同時社保費移交和個人所得稅法修訂涉及每個人，涉及千家萬戶，不僅涉及到個人的利益，而且涉及企業(yè)扣繳風險。本課程邀請稅收一線資深專家，深入分析國地稅合并后企業(yè)面臨的稅費風險，對企業(yè)統(tǒng)籌部分及個人部分社保費繳納基數(shù)和比例，異地繳納社保及掛靠繳納社保風險；補發(fā)欠發(fā)個人所得稅等現(xiàn)行個人所得稅疑難問題，以及稅法修訂后的綜合所得、經(jīng)營所得、扣除項目、申報匯繳等問題進項詳細講解，為企業(yè)和個人社保費和個人所得稅金合規(guī)處理，有效防范和化解稅務(wù)風險。
【培訓對象】
財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、稅務(wù)主管、會計、等相關(guān)人員。
【講師介紹】
富老師 中國注冊稅務(wù)師、國家稅務(wù)總局所得稅專家?guī)斐蓡T、省地稅干部業(yè)務(wù)培訓兼職教師、市局重大稽查案件審理委員會成員、稅務(wù)系統(tǒng)12366答疑專家。擅長講授企業(yè)所得稅匯算清繳政策與操作、房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財稅培訓、稅法與會計差異分析、稅務(wù)稽查實務(wù)、企業(yè)清算、重組與股權(quán)轉(zhuǎn)讓、營改增等課程。其授課特點財務(wù)基礎(chǔ)雄厚，財稅結(jié)合，政策把握精準，實用性強。
培訓課題：《國地稅合并下建筑業(yè)稅費風險及個稅修法與社保移交疑難精講》
培訓時間： 2018年9月20-21日（周四、周五）
上午9:00-12:00 下午13:30-16:30
培訓地點： 健暉君悅酒店 A座 四樓
（沈陽市沈河區(qū)北站路77號，沈陽北站南廣場正對面）
培訓費用： 會員免費（會員費8980元/人/年 ）
非會員 2180元/人/次
課 程 大 綱
第一板塊 國地稅合并后企業(yè)面臨的稅費風險
一、增值稅發(fā)票風險
?增值稅專用發(fā)票虛開、虛假抵扣風險；
?對開發(fā)票風險；
?虛開發(fā)票、對開發(fā)票及“走逃（失聯(lián)）”企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票稽查
?走逃（失聯(lián)）企業(yè)如何判定；
?走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的處理；
?列入異常增值稅扣稅憑證（ “異常憑證”）范圍；
?增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅；
?已經(jīng)申報抵扣的，一律先作進項稅額轉(zhuǎn)出。
?未按規(guī)定開具和使用發(fā)票；
?變更品名和金額；
?增值稅普通發(fā)票未填開購買方納稅人識別號；
?增值稅普通發(fā)票“銷貨方”欄目中銀行賬號及地址未填寫不符合發(fā)票開具的相關(guān)政策規(guī)定；
?發(fā)票備注欄未按規(guī)定填寫。
二、“金稅三期”稽核評估風險
?稅負率明確低于同地區(qū)同行業(yè)水平或變動異常；
?增值稅稅負及稅負變動率；
?企業(yè)所得稅稅負率。
?成本結(jié)構(gòu)明顯區(qū)別于同行業(yè)同類產(chǎn)品，抵扣進項的成本明顯偏高；
?毛利率年與年之間、月份與月份之間起伏明顯 ；
?毛利率或純利率遠遠高出同行，或者遠遠低于同行；
?增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一致預警；
?存貨扣稅比異常預警；
?進項稅額和銷項稅額變動彈性異常預警；
?進項發(fā)票與銷項發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性預警；
?購進、銷售貨物名稱嚴重背離預警；
?增值稅納稅申報中的10項數(shù)據(jù)比對預警；
?企業(yè)及個人資金賬戶稅務(wù)查詢的風險；
?社保費嚴管及追繳風險。
三、稅種稽查風險
?開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣？
?工程承包合同約定按工程進度結(jié)算，未收到工程款稅收上未確認收入？
?法人代表或股東無償借給企業(yè)資金是否視同銷售服務(wù)增收增值稅？企業(yè)將資金無償借給法人代表或股東是否視同銷售服務(wù)增收增值稅？企業(yè)將資金借無償借給關(guān)聯(lián)企業(yè)是否視同銷售服務(wù)增收增值稅？
?取得集團資金池利息收入是否按規(guī)定繳納增值稅？
?企業(yè)集團或者企業(yè)集團中的核心企業(yè)向金融機構(gòu)借款統(tǒng)借統(tǒng)還或?qū)ν獍l(fā)行債券取得資金后，向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取的利息收入是否繳納增值稅？
?企業(yè)購買銀行理財產(chǎn)品持有收益和轉(zhuǎn)讓收益是否繳納增值稅？如何繳納？能否開具增值稅專用發(fā)票？企業(yè)購買的國債、地方政府債取得利息收入是否免征增值稅？
?“營改增”后企業(yè)購置不動產(chǎn)進項稅分期抵扣操作是否正確？增值稅申報表填列是否正確？
?一般納稅人轉(zhuǎn)售水電適用稅率是否正確？能否開具增值稅專用發(fā)票？
?發(fā)生的原營業(yè)稅業(yè)務(wù)如何補開增值稅發(fā)票？
?核定征收所得稅的企業(yè)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入如何繳納企業(yè)所得稅？
第二板塊 建安行業(yè)涉稅流程實務(wù)疑難問題
一、招投標環(huán)節(jié)建造施工環(huán)節(jié) 收入結(jié)算環(huán)節(jié)
?施工項目簡易計稅與一般計稅方法的評價與選擇方法；
?施工項目甲方為“老項目”，施工企業(yè)為“新項目”，施工企業(yè)能否備案為簡易計稅方法計稅？
?國地稅合并后項目掛靠稅收風險 。
?增值稅風險；
?所得稅風險；
?個人所得稅風險。
?設(shè)立項目部與分公司、子公司會計核算、增值稅、所得稅政策比較。
?會計核算；
?增值稅；
?企業(yè)所得稅。
二、建造施工環(huán)節(jié)
?總分包模式下一般計稅與簡易計稅的財稅差異；
?差額計稅政策；
?甲供材財稅處理；
?營改增后供材方式的選擇；
?甲供材與甲控材；
?甲供材如進行會計處理；
?甲供材如何取得發(fā)票；
?建設(shè)方提供材料的“甲供材”營業(yè)稅政策，營改增后，建筑方增值稅計稅依據(jù)還包括甲方提供的材料。
?勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)財稅處理；
?小額零星支出入賬憑證處理。
三、收入結(jié)算環(huán)節(jié)
?建筑企業(yè)簡易計稅項目能否開具的3%增值稅專用發(fā)票？
?筑企業(yè)與開發(fā)公司簽訂工程承包合同，規(guī)定工程竣工驗收后結(jié)算工程款、開具增值稅發(fā)票，稅會如何處理？
?房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以商品房抵工程款業(yè)務(wù)稅會如何處理？
?產(chǎn)權(quán)過戶抵賬；
?非產(chǎn)權(quán)過戶抵賬；
?建筑施工企業(yè)跨市異地施工項目未按規(guī)定向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預繳稅款如何處理？
第三板塊 社保繳納疑難問題
?社保費納費人如何掌握；
?基本養(yǎng)老保險納費人
?基本醫(yī)療保險納費人
?工傷保險納費人
?失業(yè)保險納費人
?生育保險納費人
?社保費率；
?基本養(yǎng)老保險
?基本醫(yī)療保險
?工傷保險
?失業(yè)保險
?生育保險
?社會保險繳納流程；
?社保統(tǒng)籌部分繳費基數(shù)如何掌握；
?年終獎是否納入社保繳費基數(shù)；
?職工福利費中列支的過節(jié)費、實物福利、購物卡是否繳納社保；
?聘用、留用的離退休人員的勞動報酬是否繳納統(tǒng)籌部分社保；
?單位為掛靠個人繳納社保費是否存在稅收風險；
?社會保險費能否減免，企業(yè)（單位）繳納確有困難的如何辦理；
?國地稅合并后，稅務(wù)部門是否追補欠費，單位欠繳社保費稅務(wù)機關(guān)如何處罰；
?通過“勞務(wù)派遣”能否轉(zhuǎn)移企業(yè)社保繳納風險；
?“五證合一”如何辦理社保登記手續(xù)；
?用人單位不辦理社會保險登記的法律責任；
?社會保險的使用及提??；
?基本養(yǎng)老保險
?基本醫(yī)療保險
?工傷保險
?失業(yè)保險
?生育保險
第四板塊 現(xiàn)行個人所得稅疑難問題及修訂后新政
一、現(xiàn)行個人所得稅疑難問題
?補發(fā)欠發(fā)工資、調(diào)資補發(fā)工資計征個人所得稅如何繳納？
?職工通訊費補助是否按規(guī)定繳納個人所得稅？
?稅務(wù)稽查人員要求企業(yè)對食堂補貼并入企業(yè)職工當月工資繳納個人所得稅是否正確？
?贈送給其他單位個人的禮品、禮金等是否按規(guī)定代扣代繳個人所得稅？
?職工年終實物福利和在公司年會抽獎所得是否按規(guī)定繳納個人所得稅？
?如何區(qū)分個人所得稅工資薪金所得和勞務(wù)報酬所得，如何取得企業(yè)所得稅稅前扣除合規(guī)憑證？
二、個人所得稅疑難問題及修訂后新政
?居民個人（納稅人）與非居民個人（納稅人）界定
?實行分類與綜合相結(jié)合的征稅模式
（一）綜合所得
1.工資、薪金所得
2.勞務(wù)報酬所得
3.稿酬所得
4.特許權(quán)使用費所得
5.經(jīng)營所得
6.利息、股息、紅利所得
7.財產(chǎn)租賃所得
8.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
9.偶然所得
?綜合所得的范圍
?綜合所得收入如何確認
?綜合所得扣除項目范圍
?基本減除費用標準
?基本養(yǎng)老保險
?基本醫(yī)療保險
?失業(yè)保險
?住房公積金
?子女教育支出
?繼續(xù)教育
?大病醫(yī)療
?住房貸款利息和住房租金
?贍養(yǎng)老人支出
?綜合所得稅率
?綜合所得如何進行預繳
?綜合所得如何進行匯算清繳
二、經(jīng)營所得的范圍
?經(jīng)營所得如何進行預繳
?經(jīng)營所得如何進行匯算清繳
三、個人所得稅法修訂后疑難問題
?個人所得稅法修訂后居民個人從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的是否需要于取得所得的次月15日之內(nèi)自行申報？
?自2018年10月1日至2018年12月31日，工資薪金所得個人所得稅政策如何掌握？
?公司職工工資下發(fā)制，2018年10月份發(fā)放9月份工資能否按照5000元/月執(zhí)行, 并按照本通知所附個人所得稅稅率表一計算應(yīng)納稅額？
?2018年10月份申報9月份扣繳的個人所得稅能否按照5000元/月執(zhí)行, 并按照本通知所附個人所得稅稅率表一計算應(yīng)納稅額？
?我們單位是5號發(fā)工資，遇假期會提前，10月5號是國慶期間，如果提前到2018年9月30號發(fā)工資，政策如何執(zhí)行？
