某地質研究機構打算給研究人員開發(fā)房地產，作為宿舍使用，因此成立一個房地產公司專門負責此項業(yè)務，原研究人員宿舍所在的土地不經過招拍掛的方式，直接用于該項房地產開發(fā)。但在征收企業(yè)所得稅時，財務人員對于企業(yè)所得稅不知如何繳納，若按照國稅2009年31號文件，即關于房地產開發(fā)所得稅處理的文件，應征收所得稅，但公司認為房子以成本價賣給研究人員，不應征收所得稅。該公司負責人在朋友的介紹下，向財?shù)雷稍冇嘘P事宜，三天之后，財?shù)赖脤I(yè)人員給出了詳細而又專業(yè)的解釋：根據國稅2009年31號文件，國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅辦法的通知中對象指的是房地產開發(fā)經營業(yè)務，不單指房地產開發(fā)企業(yè)，因此需要繳納企業(yè)所得稅。所得稅的計算按照文件第九條，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的預收收入按預計毛利率，分季或月計算出預計毛利額，再減去成本和期間費用，計算出當期應納稅所得額，且年末要進行所得稅匯算清繳。在此次咨詢結束之后，該公司當即決定與財?shù)谰头康禺a開發(fā)期間的稅收籌劃及咨詢達成后期合作。
