2018年3月13日，國(guó)務(wù)院公布的機(jī)構(gòu)改革方案，將省級(jí)和省級(jí)以下國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并，具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)各項(xiàng)稅收、社保費(fèi)、非稅收入征管等職責(zé)。截至2018年7月20日省、市、縣級(jí)國(guó)地稅完成統(tǒng)一掛牌，也標(biāo)志國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)正式合并。
8月31日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議《關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法>的決定》第七次修正。此次個(gè)人所得稅法進(jìn)行了“大修”，按照綜合與分類相結(jié)合的思路，首次出現(xiàn)的“綜合所得”，將原先分別計(jì)稅的工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得綜合征稅；對(duì)經(jīng)營(yíng)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得等，仍采用分類征稅方式。決定將子女教育支出、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金、贍養(yǎng)老人支出等五項(xiàng)支出可以在稅前予以扣除。自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用5000元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，繳納個(gè)人所得稅。
眾所周知，“營(yíng)改增”后建筑行業(yè)稅負(fù)加重，國(guó)地稅合并后，企業(yè)面臨稅務(wù)稽查“雙打變單打”和“金稅三期”評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)社保費(fèi)移交和個(gè)人所得稅法修訂涉及每個(gè)人，涉及千家萬戶，不僅涉及到個(gè)人的利益，而且涉及企業(yè)扣繳風(fēng)險(xiǎn)。本課程邀請(qǐng)稅收一線資深專家，深入分析國(guó)地稅合并后企業(yè)面臨的稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)統(tǒng)籌部分及個(gè)人部分社保費(fèi)繳納基數(shù)和比例，異地繳納社保及掛靠繳納社保風(fēng)險(xiǎn)；補(bǔ)發(fā)欠發(fā)個(gè)人所得稅等現(xiàn)行個(gè)人所得稅疑難問題，以及稅法修訂后的綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得、扣除項(xiàng)目、申報(bào)匯繳等問題進(jìn)項(xiàng)詳細(xì)講解，為企業(yè)和個(gè)人社保費(fèi)和個(gè)人所得稅金合規(guī)處理，有效防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
【培訓(xùn)對(duì)象】
財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管、會(huì)計(jì)、等相關(guān)人員。
【講師介紹】
富老師 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、國(guó)家稅務(wù)總局所得稅專家?guī)斐蓡T、省地稅干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)兼職教師、市局重大稽查案件審理委員會(huì)成員、稅務(wù)系統(tǒng)12366答疑專家。擅長(zhǎng)講授企業(yè)所得稅匯算清繳政策與操作、房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)、稅法與會(huì)計(jì)差異分析、稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)、企業(yè)清算、重組與股權(quán)轉(zhuǎn)讓、營(yíng)改增等課程。其授課特點(diǎn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)雄厚，財(cái)稅結(jié)合，政策把握精準(zhǔn)，實(shí)用性強(qiáng)。
培訓(xùn)課題：《國(guó)地稅合并下建筑業(yè)稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)及個(gè)稅修法與社保移交疑難精講》
培訓(xùn)時(shí)間： 2018年9月20-21日（周四、周五）
上午9:00-12:00 下午13:30-16:30
培訓(xùn)地點(diǎn)： 健暉君悅酒店 A座 四樓
（沈陽(yáng)市沈河區(qū)北站路77號(hào)，沈陽(yáng)北站南廣場(chǎng)正對(duì)面）
培訓(xùn)費(fèi)用： 會(huì)員免費(fèi)（會(huì)員費(fèi)8980元/人/年 ）
非會(huì)員 2180元/人/次
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課 程 大 綱
第一板塊 國(guó)地稅合并后企業(yè)面臨的稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)
一、增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
?增值稅專用發(fā)票虛開、虛假抵扣風(fēng)險(xiǎn)；
?對(duì)開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)；
?虛開發(fā)票、對(duì)開發(fā)票及“走逃（失聯(lián)）”企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票稽查
?走逃（失聯(lián)）企業(yè)如何判定；
?走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的處理；
?列入異常增值稅扣稅憑證（ “異常憑證”）范圍；
?增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅；
?已經(jīng)申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
?未按規(guī)定開具和使用發(fā)票；
?變更品名和金額；
?增值稅普通發(fā)票未填開購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)；
?增值稅普通發(fā)票“銷貨方”欄目中銀行賬號(hào)及地址未填寫不符合發(fā)票開具的相關(guān)政策規(guī)定；
?發(fā)票備注欄未按規(guī)定填寫。
二、“金稅三期”稽核評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)
?稅負(fù)率明確低于同地區(qū)同行業(yè)水平或變動(dòng)異常；
?增值稅稅負(fù)及稅負(fù)變動(dòng)率；
?企業(yè)所得稅稅負(fù)率。
?成本結(jié)構(gòu)明顯區(qū)別于同行業(yè)同類產(chǎn)品，抵扣進(jìn)項(xiàng)的成本明顯偏高；
?毛利率年與年之間、月份與月份之間起伏明顯 ；
?毛利率或純利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出同行，或者遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行；
?增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一致預(yù)警；
?存貨扣稅比異常預(yù)警；
?進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額變動(dòng)彈性異常預(yù)警；
?進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性預(yù)警；
?購(gòu)進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離預(yù)警；
?增值稅納稅申報(bào)中的10項(xiàng)數(shù)據(jù)比對(duì)預(yù)警；
?企業(yè)及個(gè)人資金賬戶稅務(wù)查詢的風(fēng)險(xiǎn)；
?社保費(fèi)嚴(yán)管及追繳風(fēng)險(xiǎn)。
三、稅種稽查風(fēng)險(xiǎn)
?開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際入庫(kù)貨物不一致的發(fā)票用于抵扣？
?工程承包合同約定按工程進(jìn)度結(jié)算，未收到工程款稅收上未確認(rèn)收入？
?法人代表或股東無償借給企業(yè)資金是否視同銷售服務(wù)增收增值稅？企業(yè)將資金無償借給法人代表或股東是否視同銷售服務(wù)增收增值稅？企業(yè)將資金借無償借給關(guān)聯(lián)企業(yè)是否視同銷售服務(wù)增收增值稅？
?取得集團(tuán)資金池利息收入是否按規(guī)定繳納增值稅？
?企業(yè)集團(tuán)或者企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款統(tǒng)借統(tǒng)還或?qū)ν獍l(fā)行債券取得資金后，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息收入是否繳納增值稅？
?企業(yè)購(gòu)買銀行理財(cái)產(chǎn)品持有收益和轉(zhuǎn)讓收益是否繳納增值稅？如何繳納？能否開具增值稅專用發(fā)票？企業(yè)購(gòu)買的國(guó)債、地方政府債取得利息收入是否免征增值稅？
?“營(yíng)改增”后企業(yè)購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅分期抵扣操作是否正確？增值稅申報(bào)表填列是否正確？
?一般納稅人轉(zhuǎn)售水電適用稅率是否正確？能否開具增值稅專用發(fā)票？
?發(fā)生的原營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)如何補(bǔ)開增值稅發(fā)票？
?核定征收所得稅的企業(yè)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入如何繳納企業(yè)所得稅？
第二板塊 建安行業(yè)涉稅流程實(shí)務(wù)疑難問題
一、招投標(biāo)環(huán)節(jié)建造施工環(huán)節(jié) 收入結(jié)算環(huán)節(jié)
?施工項(xiàng)目簡(jiǎn)易計(jì)稅與一般計(jì)稅方法的評(píng)價(jià)與選擇方法；
?施工項(xiàng)目甲方為“老項(xiàng)目”，施工企業(yè)為“新項(xiàng)目”，施工企業(yè)能否備案為簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅？
?國(guó)地稅合并后項(xiàng)目掛靠稅收風(fēng)險(xiǎn) 。
?增值稅風(fēng)險(xiǎn)；
?所得稅風(fēng)險(xiǎn)；
?個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)。
?設(shè)立項(xiàng)目部與分公司、子公司會(huì)計(jì)核算、增值稅、所得稅政策比較。
?會(huì)計(jì)核算；
?增值稅；
?企業(yè)所得稅。
二、建造施工環(huán)節(jié)
?總分包模式下一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅的財(cái)稅差異；
?差額計(jì)稅政策；
?甲供材財(cái)稅處理；
?營(yíng)改增后供材方式的選擇；
?甲供材與甲控材；
?甲供材如進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；
?甲供材如何取得發(fā)票；
?建設(shè)方提供材料的“甲供材”營(yíng)業(yè)稅政策，營(yíng)改增后，建筑方增值稅計(jì)稅依據(jù)還包括甲方提供的材料。
?勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)財(cái)稅處理；
?小額零星支出入賬憑證處理。
三、收入結(jié)算環(huán)節(jié)
?建筑企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目能否開具的3%增值稅專用發(fā)票？
?筑企業(yè)與開發(fā)公司簽訂工程承包合同，規(guī)定工程竣工驗(yàn)收后結(jié)算工程款、開具增值稅發(fā)票，稅會(huì)如何處理？
?房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以商品房抵工程款業(yè)務(wù)稅會(huì)如何處理？
?產(chǎn)權(quán)過戶抵賬；
?非產(chǎn)權(quán)過戶抵賬；
?建筑施工企業(yè)跨市異地施工項(xiàng)目未按規(guī)定向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款如何處理？
第三板塊 社保繳納疑難問題
?社保費(fèi)納費(fèi)人如何掌握；
?基本養(yǎng)老保險(xiǎn)納費(fèi)人
?基本醫(yī)療保險(xiǎn)納費(fèi)人
?工傷保險(xiǎn)納費(fèi)人
?失業(yè)保險(xiǎn)納費(fèi)人
?生育保險(xiǎn)納費(fèi)人
?社保費(fèi)率；
?基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
?基本醫(yī)療保險(xiǎn)
?工傷保險(xiǎn)
?失業(yè)保險(xiǎn)
?生育保險(xiǎn)
?社會(huì)保險(xiǎn)繳納流程；
?社保統(tǒng)籌部分繳費(fèi)基數(shù)如何掌握；
?年終獎(jiǎng)是否納入社保繳費(fèi)基數(shù)；
?職工福利費(fèi)中列支的過節(jié)費(fèi)、實(shí)物福利、購(gòu)物卡是否繳納社保；
?聘用、留用的離退休人員的勞動(dòng)報(bào)酬是否繳納統(tǒng)籌部分社保；
?單位為掛靠個(gè)人繳納社保費(fèi)是否存在稅收風(fēng)險(xiǎn)；
?社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)能否減免，企業(yè)（單位）繳納確有困難的如何辦理；
?國(guó)地稅合并后，稅務(wù)部門是否追補(bǔ)欠費(fèi)，單位欠繳社保費(fèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)如何處罰；
?通過“勞務(wù)派遣”能否轉(zhuǎn)移企業(yè)社保繳納風(fēng)險(xiǎn)；
?“五證合一”如何辦理社保登記手續(xù)；
?用人單位不辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記的法律責(zé)任；
?社會(huì)保險(xiǎn)的使用及提??；
?基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
?基本醫(yī)療保險(xiǎn)
?工傷保險(xiǎn)
?失業(yè)保險(xiǎn)
?生育保險(xiǎn)
第四板塊 現(xiàn)行個(gè)人所得稅疑難問題及修訂后新政
一、現(xiàn)行個(gè)人所得稅疑難問題
?補(bǔ)發(fā)欠發(fā)工資、調(diào)資補(bǔ)發(fā)工資計(jì)征個(gè)人所得稅如何繳納？
?職工通訊費(fèi)補(bǔ)助是否按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅？
?稅務(wù)稽查人員要求企業(yè)對(duì)食堂補(bǔ)貼并入企業(yè)職工當(dāng)月工資繳納個(gè)人所得稅是否正確？
?贈(zèng)送給其他單位個(gè)人的禮品、禮金等是否按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅？
?職工年終實(shí)物福利和在公司年會(huì)抽獎(jiǎng)所得是否按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅？
?如何區(qū)分個(gè)人所得稅工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得，如何取得企業(yè)所得稅稅前扣除合規(guī)憑證？
二、個(gè)人所得稅疑難問題及修訂后新政
?居民個(gè)人（納稅人）與非居民個(gè)人（納稅人）界定
?實(shí)行分類與綜合相結(jié)合的征稅模式
（一）綜合所得
1.工資、薪金所得
2.勞務(wù)報(bào)酬所得
3.稿酬所得
4.特許權(quán)使用費(fèi)所得
5.經(jīng)營(yíng)所得
6.利息、股息、紅利所得
7.財(cái)產(chǎn)租賃所得
8.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
9.偶然所得
?綜合所得的范圍
?綜合所得收入如何確認(rèn)
?綜合所得扣除項(xiàng)目范圍
?基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
?基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
?基本醫(yī)療保險(xiǎn)
?失業(yè)保險(xiǎn)
?住房公積金
?子女教育支出
?繼續(xù)教育
?大病醫(yī)療
?住房貸款利息和住房租金
?贍養(yǎng)老人支出
?綜合所得稅率
?綜合所得如何進(jìn)行預(yù)繳
?綜合所得如何進(jìn)行匯算清繳
二、經(jīng)營(yíng)所得的范圍
?經(jīng)營(yíng)所得如何進(jìn)行預(yù)繳
?經(jīng)營(yíng)所得如何進(jìn)行匯算清繳
三、個(gè)人所得稅法修訂后疑難問題
?個(gè)人所得稅法修訂后居民個(gè)人從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的是否需要于取得所得的次月15日之內(nèi)自行申報(bào)？
?自2018年10月1日至2018年12月31日，工資薪金所得個(gè)人所得稅政策如何掌握？
?公司職工工資下發(fā)制，2018年10月份發(fā)放9月份工資能否按照5000元/月執(zhí)行, 并按照本通知所附個(gè)人所得稅稅率表一計(jì)算應(yīng)納稅額？
?2018年10月份申報(bào)9月份扣繳的個(gè)人所得稅能否按照5000元/月執(zhí)行, 并按照本通知所附個(gè)人所得稅稅率表一計(jì)算應(yīng)納稅額？
?我們單位是5號(hào)發(fā)工資，遇假期會(huì)提前，10月5號(hào)是國(guó)慶期間，如果提前到2018年9月30號(hào)發(fā)工資，政策如何執(zhí)行？
